Порядок Заполнения Декларации По Земельному Налогу Если Код Льготы 3022400

Содержание
  1. Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи — Контур.Бухгалтерия
  2. Декларация по земельному налогу в 2021 году
  3. Порядок заполнения декларации по земельному налогу
  4. Подача налоговой декларации
  5. Приказ Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ Приложение 3 Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утратил силу)
  6. I. Состав налоговой декларации по земельному налогу
  7. II. Общие требования к порядку заполнения декларации
  8. III. Порядок заполнения Титульного листа декларации
  9. Код льготы земельного налога 3022400
  10. Рубрика “Льготы по земельному налогу”
  11. П 2 ст 387 нк рф код льготы 3022400
  12. Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу
  13. Как заполнить декларацию по земельному налогу
  14. Заполнение налоговой декларации по земельному налогу
  15. Онлайн журнал для бухгалтера
  16. Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?
  17. Порядокзаполнения налоговой декларации по земельному налогу
  18. Налоговая декларация по земельному налогу
  19. Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец
  20. Порядок Заполнения Декларации По Земельному Налогу Если Код Льготы 3022400
  21. Заполняем декларацию по земельному налогу за 2021 год
  22. Декларация по земельному налогу за 2021 год: образец заполнения нового бланка
  23. Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу
  24. Обновленная отчетность по земельному налогу
  25. Заполняем новую форму декларации по земельному налогу за 2011 год
  26. Декларация по земельному налогу: новая форма 2021
  27. Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу
  28. Код Налоговой Льготы 3022400
  29. Расшифровка кодов льгот по земельному налогу

Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи — Контур.Бухгалтерия

Порядок Заполнения Декларации По Земельному Налогу Если Код Льготы 3022400

Владение земельным участком обязывает ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Подача декларации обязательна для юридических лиц, которые обладают участком земли на праве собственности, наследования или бессрочного пользования.

Декларация по земельному налогу в 2021 году

В 2021 году Приказом ФНС от 10.05.2021 № ММВ-7-21/347@ утверждена новая форма декларации. Учитывайте изменения 2021 года при заполнении декларации:

  • код ОКВЭД не указывается на титульном листе;
  • штрих-коды в новой форме заменены;
  • исправлен второй раздел: заменены строки 090 и 100 и исправлена нумерация;
  • появилась возможность рассчитывать сумму налога по нормативной стоимости.

Новый приказ опубликовали 02.03.2021 года, он вносит правки в форму и порядок заполнения декларации и вступает в силу со 02.06.2021. Эти изменения будут актуальны для налоговых деклараций, подаваемых по итогам 2021 года. Организациям, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, до 2.06.2021 разрешено представлять декларацию по новой форме.

  • Во второй раздел добавлена строка с кодом Ки. Теперь можно учитывать корректировку кадастровой стоимости при изменениях, произошедших в течение налогового периода. 
  • Введена возможность снижения налоговой ставки, если это предусмотрено местным законодательством.
  • Для участков, приобретаемых юрлицами под строительство жилья, теперь можно исчислять налог с изменением повышающего коэффициента. Если срок строительства меньше 3-х лет, коэффициент равен 2, при превышении срока, он увеличивается до 4.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

В приложении №3 к Приказу № ММВ-7-21/347@ можно найти подробную  инструкцию по заполнению. Налоговый период заполнения декларации равен одному календарному году. Разберем заполнение декларации поэтапно. Заполняя титульный лист, укажите:

  • ИНН и КПП организации, полученные от органа, в который представляется декларация.  
  • Номер корректировки — 0 — для первичной или 1,2 и далее для уточненной.
  • Код налогового периода — 34 за отчетный период или 50 при ликвидации.
  • Дату заполнения.
  • Код налогового органа, принимающего декларацию.
  • Полное наименование организации.
  • Код формы реорганизации (ликвидации) для организаций, проходящих эту процедуру.
  • Контактный номер.
  • Количество страниц.

Заполните раздел подтверждения информации, указав код подтверждающего лица, ФИО, наименование организации и поставьте подписи. Для представителя нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. На титульном листе есть раздел, который заполняется представителем налогового органа, его заполнять не нужно.

Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:

  • 010, 020 укажите КБК и ОКТМО.
  • 021 — просуммируйте все строки 250 вторых разделов.
  • 023, 025, 027 — впишите авансовые платежи за первые три квартала. Местные власти могли не установить их в вашем регионе, в таком случае, налог перечисляется по итогам года.
  • 030 — определяется по формуле: 021 – (023+025+027). Если значение отрицательное, то просто поставьте по строке 030 прочерк и запишите полученное значение без минуса в строку 040. Иначе результат запишите в строке 30 и в строке 40 проставьте прочерк.

Второй раздел заполняйте для каждого участка земли, в пределах муниципалитета.

  • В первую очередь, впишите кадастровый номер участка из кадастрового паспорта.
  • Далее, в строки 010,020 впишите коды из первого раздела.
  • 030 — код категории земли.
  • Если участок приобрели для строительства жилья, в строку 040 впишите 1 при сроке строительства меньше трех лет, иначе — 2.
  • 050 — укажите кадастровую стоимость. Она ежегодно обновляется на сайте Росреестра.
  • Если в собственности находится не весь участок, а его доля — укажите ее размер в строке 060.
  • Строки 070-100 заполняются при наличии налоговых льгот, которыми вы можете воспользоваться. Льготы описаны в статье 391 НК РФ. Местные власти, могут устанавливать дополнительные льготы на своих территориях.
  • В строке 110 рассчитайте налоговую базу. Формула расчета будет зависеть от количества собственников участка и наличия льгот.
  • Строка 120 — налоговая ставка, регулируется местным законодательством.
  • В строке 130 укажите, сколько полных месяцев участок находится в вашей собственности в течение года. Стоит иметь ввиду, что если участок перешел в собственность до 15-го числа, этот месяц можно учесть, а если позже — нельзя.
  • Если участок был в собственности не весь налоговый период — укажите в строке 140 коэффициент Кв = (строка 130) / 12.
  • В строке 150 рассчитывается сумма земельного налога, равная произведению строк 110, 120 и 140.

Для участков, приобретенных под жилищное строительство, полученное значение поделите на 100 и умножьте на коэффициент 2 или 4, в зависимости от указанного кода по строке 040. Код 1 предполагает использование повышающего коэффициента 2, а код 2 — 4.

  • 170 — рассчитайте коэффициент Кл = месяцы без льготы/12.
  • В строках 180-240 укажите данные по льготам.
  • Сумму налога к уплате в бюджет укажите в строке 250. Она рассчитывается как разница между значением строки 150 и имеющимися льготами.

Подача налоговой декларации

Представляйте декларацию в налоговую по месту учета участка. Налогоплательщики, имеющие статус крупнейших, должны представлять декларацию в налоговую по месту своего учета.

Срок подачи отчета — до 1 февраля. Есть возможность перенести сроки. Если последний день подачи выпадает на выходной или праздничный день, декларацию можно подать в ближайший рабочий день.

Декларацию подают в следующих формах:

  • в бумажной форме со штрих-кодом;
  • в бумажной форме с приложением данных в электронном формате;
  • в электронном виде (за 2021 год только в формате 5.05).

Сдавать декларацию в электронном виде обязаны организации, численность персонала в которых более 100 человек, иначе — организация может самостоятельно выбрать форму подачи декларации.

Если у вас имеются участки в различных муниципалитетах, то для каждого из них составляется отдельная декларация. При наличии нескольких участков в пределах одного муниципального образования подается одна декларация и для каждого участка заполняется Раздел 2.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия составит для вас декларацию по земельному налогу и поможет отправить ее через интернет.

Подавайте декларацию вовремя, руководствуйтесь официальными источниками при определении ставки налога, КБК, формы заполнения — при подаче отчета это позволит избежать проблем с налоговой. Контур.

Бухгалтерия поможет решить все эти задачи. Первый месяц использования сервиса — бесплатен для всех новых пользователей.

Из-за карантинных мер сроки сдачи отчетов изменились. Расскажем, для каких отраслей перенесли сроки отчетов и налоговых платежей, какие контролирующие органы отказались менять даты, и назовем новые сроки отчетов.

, Елена Космакова

Чтобы поддержать компании и ИП во время изоляции и карантинного режима, правительство приняло решение об отсрочке налогов в 2021 году. Расскажем, какие послабления предложили чиновники, ждать ли полного освобождения от налогов и взносов и кто сможет претендовать на отсрочку.

, Елена Космакова

Уже в феврале 2021 работодатели будут сдавать первый отчет СЗВ-ТД. Он связан с введением электронных трудовых книжек и передает сведения о трудовой деятельности сотрудников. Расскажем, как заполнить форму, в какие сроки сдавать и какие штрафы назначены за нарушение сроков сдачи, неполные или неверные сведения.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/428-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu

Приказ Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ Приложение 3 Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утратил силу)

Порядок Заполнения Декларации По Земельному Налогу Если Код Льготы 3022400

Приложение N 3к приказу ФНС России

от 28 октября 2011 года N ММВ-7-11/696@

(с изменениями на 14 ноября 2013 года)

I. Состав налоговой декларации по земельному налогу

1.1.

Налоговая декларация по земельному налогу (далее – декларация) заполняется налогоплательщиками – организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

1.2. В состав декларации включаются: Титульный лист;Раздел 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет”;

Раздел 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога”.

1.3.

Для заполнения декларации применяются справочники согласно приложениям к настоящему Порядку:Коды, определяющие налоговый период (Приложение N 1 к настоящему Порядку);Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (Приложение N 2 к настоящему Порядку);Коды представления налоговой декларации по земельному налогу (Приложение N 3 к настоящему Порядку);Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по земельному налогу в налоговый орган (Приложение N 4 к настоящему Порядку);Справочник категорий земли (Приложение N 5 к настоящему Порядку);Коды налоговых льгот (Приложение N 6 к настоящему Порядку). 

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

2.1. Декларация составляется за налоговый период. 

2.2. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, приложений к декларации, подтверждающих документов или их копий.

Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.Показатель номера страницы (поле “Стр.”), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:например: для первой страницы – “001”; для тридцать третьей – “033”.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.

Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком “/” (косая черта), либо знаком “.” (“точка”) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе – знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком “точка”.Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) “5024002119” в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк. Данный показатель заполняется следующим образом: “5024002119–“.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение “1234356.

234″, то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: “1234356—” в первом поле, знак “.” или “/” между полями и “234——-” во втором поле.

Правильная простая дробь “1234356/234” должна заполняться по формату: 10 знакомест – для целой части и 10 знакомест – для дробной части, в декларации записывается следующим образом: “1234356—/234——-“.

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

2.5. В поле показателя “Код по ОКТМО” указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее – код по ОКТМО).

При заполнении показателя “Код по ОКТМО”, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле “Код по ОКТМО” указывается одиннадцатизначное значение “12445698—“.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

2.6. Декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса Российской Федерации) (далее – Налоговый кодекс).

Срок представления декларации, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.

2.7. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса.

Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрихкода.

Декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронной цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 года N БГ-3-32/169 “Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 года, регистрационный номер 3437; “Российская газета”, 2002, N 89).

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.

2.8. При заполнении разделов декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и код причины постановки на учет (далее – КПП) налогоплательщика (КПП указывается при наличии).

2.9.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту “по месту нахождения (учета)” указывается код “270” или “216” (Приложение N 3 к настоящему Порядку), а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите “налогоплательщик” указывается наименование реорганизованной организации.В реквизите “ИНН/КПП реорганизованной организации” указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, – налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).В Разделах 1 и 2 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок реорганизованной организации.(Абзац в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении N 2 к настоящему Порядку.

2.10. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В декларации указывается код налогового органа по месту нахождения земельного участка.

2.11.

При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), на каждый объект налогообложения (долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), долю в праве на земельный участок) заполняется отдельный лист Раздела 2 декларации, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящуюся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.В случае, если земельные участки, принадлежащие налогоплательщику, находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одного налогового органа, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

2.12. Налогоплательщик, являющийся инвестором соглашения о разделе продукции, представляет в налоговые органы, в которых он состоит на учете, по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения, декларацию по земельному налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности.

Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налогоплательщик, являющийся инвестором соглашения о разделе продукции, представляет декларацию в налоговые органы, в которых он состоит на учете, по его местонахождению.

2.13.

Налогоплательщики – организации, а также физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, полностью или частично освобожденные от уплаты земельного налога в соответствии с законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган декларацию в установленном порядке.

2.14. Декларация заполняется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) ОКТМО муниципального образования.

При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 3 января 2014 года приказом ФНС России от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@.

III. Порядок заполнения Титульного листа декларации

3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела “Заполняется работником налогового органа”.

3.2. При заполнении Титульного листа указываются:

Источник: https://buhpressa.ru/dlya-bukhgaltera/normativnye-dokumenty/55-prikazy-minfina-rossii/656-prikaz-federalnoj-nalogovoj-sluzhby-ot-28-10-2011-mmv-7-11-696-prilozhenie-3-poryadok-zapolneniya-nalogovoj-deklaratsii-po-zemelnomu-nalogu

Код льготы земельного налога 3022400

Порядок Заполнения Декларации По Земельному Налогу Если Код Льготы 3022400

Согласно письму ФНС России от 31 октября 2021 г.

N БС-4-21/21254@ до внесения изменений в настоящий приказ при заполнении налоговых деклараций по земельному налогу начиная с налогового периода 2021 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по подпункту 13 пункта 1 статьи 395 НК РФ, может быть указан код 3021198
организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 Кодекса, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

Рубрика “Льготы по земельному налогу”

За пользование земельным участком необходимо платить, независимо от того, находится он в собственности или оформлен в пользование различными способами. Вариантом оплаты такой эксплуатации является уплата земельного налога.

Кто должен платить этот налог и кто может быть освобожден от этой обязанности? Как получить право на налоговую льготу?
Непосредственно вся процедура уплаты данного налога регулируется Главой 31 Налогового Кодекса РФ.

В рамках этой главы происходит рассмотрение не только основных положений по уплате данного сбора, но и освещаются те льготы, которые предоставляются для использования определенным категориям физических лиц и организаций.

П 2 ст 387 нк рф код льготы 3022400

Коды налоговых льгот Наименование льготы и категория налогоплательщика Основание 3021000 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ Глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации 3021100 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021110 Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021120 Организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021160 Религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021170 Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации Налогового кодекса Российской Федерации 3021180 Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021190 Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021191 Организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов Пункт 6 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021192 Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов Пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021194 Организации — резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны Пункт 9 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021200 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021210 Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы Подпункт 1 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021220 Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности Подпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021230 Инвалиды с детства Подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021240 Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий Подпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021250 Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 32, ст. 1861) (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607) Подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021260 Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Подпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021270 Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Подпункт 7 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3022000 ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022100 Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022200 Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022300 Льготы по земельному налогу в виде необлагаемой площади земельного участка Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022400 Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3029000 ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации
КодКатегорияОснование по закону

Источник: https://urist-market.ru/alimenty-cherez-sud/kod-lgoty-zemelnogo-naloga-3022400

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

Порядок Заполнения Декларации По Земельному Налогу Если Код Льготы 3022400

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

По строке 220 указывается код льготы. По строке 230 – сумма льготы с учетом коэффициента Кл, рассчитанная так: строка 170 × (1 – строка 190). Строки 240 и 250 заполняются, если организация использовала льготу в виде уменьшения суммы земельного налога, утвержденную местными властями. По строке 240 указывается код льготы. Вторую часть показателя заполняют аналогично строке 070.

По строке 250 нужно привести сумму льготы (строка 170 × процент, на который уменьшается налог : 100%).

Строки 260 и 270 следует заполнить, если организация использовала льготу в виде снижения налоговой ставки, утвержденную местными властями. По строке 260 нужно отразить код льготы.

Вторая часть показателя заполняется аналогично строке 070.
По строке 270 фиксируется сумма льготы (строка 130 × (налоговая ставка – пониженная ставка)).

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Вторая часть показателя заполняется слева направо. При этом, если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободные места слева от значения вписывают нули;

  • по строке 080 – не облагаемая налогом сумма.

Об этом сказано в пунктах 5.9 и 5.10 Порядка, утвержденного приказом № ММВ-7-11/696. По строке 130 раздела 2 необходимо указать налоговую базу.

Она определяется как кадастровая (если не установлена, то как нормативная) стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января отчетного года.

В зависимости от вида применяемой льготы при расчете налоговой базы следует учитывать особенности, предусмотренные пунктом 5.15 Порядка, утвержденного приказом № ММВ-7-11/696. Строки 090 и 100 остаются пустыми.

Заполнение налоговой декларации по земельному налогу

Если полученное значение отрицательное, то по строке 030 ставится прочерк;

  • по строке 040 – сумма налога к уменьшению (если разница между строкой 021 и суммой строк 023, 025 и 027 отрицательна. При этом знак «минус» не используется).

При записи кода ОКАТО в последних незаполненных ячейках ставятся нули. По остальным строкам в последних незаполненных ячейках числовых значений показателей делают прочерк.

Раздел 1 также должен быть подписан руководителем организации или ее уполномоченным представителем. Раздел 2 Раздел 2 декларации по земельному налогу предназначен для определения суммы налога.

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание

Тогда сумма исчисленного налога по строке 170 будет равна сумме льготы по строке 210, а сумма налога к уплате по строке 280 будет равна нулю (письмо ФНС России от 27 ноября 2012 г. № БС-4-11/19952).

Строки 200 и 210 заполняются, если организация использовала льготу в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса РФ. По строке 200 указывается код льготы.

Вторая часть показателя заполняется, если в первой его части стоит код льготы «3022400».

Важно

Порядок записи этого показателя аналогичен тому, что применяется для строки 070. Так, по строке 210 указывается сумма льготы с учетом коэффициента Кл, рассчитанная следующим образом: строка 170 × (1 – строка 190). Строки 220 и 230 оформляются, если организация использовала льготу в виде освобождения от налогообложения в соответствии со статьями 395 и 7 Налогового кодекса РФ.

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

Раздел включает в себя блоки, состоящие из строк с 010 по 040, в которых происходит группировка данных по по ОКТМО и по КБК. Порядок заполнения 1 раздела: Номер строки Заполняемая информация 010 КБК – зависит от типа региона.

020 ОКТМО – территориальный код, зависит от нахождения земли. 021 Земельный налог, который исчислен к уплате за год. Показатель переносится из стр.280 Разд.1. 023, 025, 027 Размеры авансов по налогу, если таковые предусмотрены местными властями.

Авансы определяются как четверть от кадастровой стоимости с учетом установленной для региона ставки. Если местными законами и актами авансы не предусмотрены, то строки не заполняются. 030 Налог, подлежащий перечислению с учетом заплаченных авансов.

Поле заполняется, если результат указанной ниже формулы положительный: Налог = стр.021 – (сумма строк с 023 по 027).

Порядокзаполнения налоговой декларации по земельному налогу

Величина стоимости устанавливается на региональном уровне. Чтобы узнать, какая кадастровая стоимость определена для участка, для которого осуществляется расчет, необходимо обратиться с запросом в Росреестр.

060 Ячейка оформляется для тех земельных наделов, которые находятся в долевой собственности – указывается величина доли, которой владеет организация. 070-120 Данные строки оформляются только при наличии льгот.

Если же льготы по земельному налогу не предусмотрены для данного плательщика, то строки не заполняются.
130 Величина базы для земельного налога, порядок расчета зависит от наличия льгот. Если льгот нет, то есть не заполнены поля 070-120, то база исчисляется по такой формуле: База = стр.

050 (Кад.ст.) * стр.060 (Доля) 140 Ставка по земельному налогу – определяется на региональном уровне. В каждом отдельном МО может быть установлена своя величина ставки.

Налоговая декларация по земельному налогу

Если для нескольких МО действует одно отделение ФНС, то подается одна декларация, в ней прописывают в разделе 2 разные ОКТМО.Сроки сдачи налоговой декларации Отчет по земельному налогу за прошедший год должен быть сдан до 1 февраля будущего года включительно.

При этом квартальных отчетов не предусмотрено даже в случае, когда возникает необходимость платить авансы по налогу на землю.

Обязанность по декларированию сведений об имеющихся земельных наделов присутствует у всех владельцев земли, включая случаи, когда имеется право на льготу, при которой конечный налог к уплате равен нулю.

Не нужно подавать декларацию, если земля включена в п.2ст.389 НК РФ, так как она не выступает предметом обложения земельным налогом.

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

  • по строке 021 – сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по местонахождению земельного участка (доли земельного участка) по соответствующим кодам КБК и ОКАТО. Показатель определяется как сумма показателей, отраженных по строкам 280 всех представленных разделов 2 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО;
  • по строкам 023–027 – суммы авансовых платежей по земельному налогу, начисленные соответственно за I, II и III кварталы отчетного года;
  • по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКАТО, указанным по строкам 010–020 соответствующего блока. Она определяется как разница между суммой земельного налога по строке 021 и суммами авансовых платежей по строкам 023, 025 и 027 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО.

Источник: https://1privilege.ru/poshagovoe-zapolnenie-deklaratsii-po-zemelnomu-nalogu/

Порядок Заполнения Декларации По Земельному Налогу Если Код Льготы 3022400

Порядок Заполнения Декларации По Земельному Налогу Если Код Льготы 3022400

Если вещное право на земельный участок возникло (прекратилось) в течение налогового периода, по строке 150 раздела 2 необходимо привести количество полных месяцев владения участком.

А по строке 160 – значение коэффициента Кв в виде десятичной дроби с точностью до сотых долей.

Если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, то по строке 150 ставится «12», а по строке 160 – «1,0000».

  • работник или сторонний гражданин – в этом случае указывается его фамилия, имя и отчество, личная подпись, а также вид документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность от имени организации);
  • сторонняя организация – указывается наименование организации-представителя, фамилия, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица, его личная подпись, заверенная печатью организации-представителя, а также документы, подтверждающие полномочия организации-представителя (например, договор).

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2021 год

  • На подготовку декларации по земельному налогу у организаций есть 1 месяц (январь 2021 года) — отчитаться перед налоговиками необходимо до 01.02.2021 (п. 3 ст. 398 НК РФ). Опоздание с отчетом грозит штрафом — 5% от налога, отраженного в декларации за каждый месяц просрочки («штрафной» минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от неуплаченного налога).
  • Отчитайтесь в электронной форме, если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год более 100 чел. (п. 3 ст. 80 НК РФ); если этот показатель меньше или равен 100, вы можете выбирать между электронной и бумажной формой отчетности.
  • Сдайте декларацию налоговикам по месту нахождения земельного участка (кроме крупнейших налогоплательщиков — им необходимо отчитаться в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 4 ст. 398 НК РФ)).

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларации — отчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы. По арендуемой земле должен отчитаться ее собственник — ООО «Стройка-Люкс».

Декларация по земельному налогу за 2021 год: образец заполнения нового бланка

  • Раздел 2 дополнен новой строкой 245 «Сумма налоговой льготы (в рублях) (пункт 2 статьи 387 НК РФ)» (заполняют в случае установления местными властями для плательщика налоговой льготы в виде снижения ставки);
  • новый порядок заполнения учитывает возможность одновременного применения коэффициентов Кв и Ки (если значение каждого из них отлично от единицы);
  • Приложение «Коды категорий земель» к порядку заполнения изложено в новой редакции (теперь содержит коды для таких категорий земель, как земли для обеспечения обороны в населенных пунктах/земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах/земли для обеспечения таможенных нужд).

Декларацию по земельному налогу за 2021 года должны сдавать в ИФНС организации, у которых есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

При реализации земельного участка вместе со зданием, находящимся на нем, прибыль от реализации подобного вида сооружений будет считаться объектом налогообложения. Если это амортизируемое имущество, организация вправе уменьшить доходы на остаточную стоимость имущества и на сумму расходов, связанных с реализацией.

Налогоплательщик может воспользоваться правом перерасчета суммы земельного налога и налоговой базы в случае, если допущенные ошибки привели к завышенной итоговой сумме налога. Это делается за тот налоговый период, в котором такие ошибки (относящиеся к прошлым периодам) были выявлены.

Интересное:  Можно ли с капитала за третьего ребенка снять деньги

Обновленная отчетность по земельному налогу

Кв определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании), к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде***

Указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим кодам ОКТМО и КБК. Определяется как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, приведенной по строке 021, и суммами авансовых платежей по строкам 023, 025 и 027. Если сумма получается отрицательная, то по данной строке ставится прочерк

Заполняем новую форму декларации по земельному налогу за 2011 год

Значение по строке 030 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО определяется как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021 и суммами авансовых платежей по земельному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по строкам 023, 025 и 027 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО.

Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Декларация по земельному налогу: новая форма 2021

Территория предназначена для размещения на ней магазина для ведения торговой деятельности. В Решении сельского совета от 08.11.2021 г. № 487 указано, что для этой категории земель ставка налогообложения будет равна 1,5%. Расчет налогового обязательства:

При наличии одного из указанных оснований декларация по земельному налогу за 2021 год будет иметь два раздела 2 – один будет отражать период действия старой кадастровой оценки, а второй вводится для отражения времени действия в отчетном году новой стоимости участка. Коэффициент показывается десятичной дробью. Этот параметр выводится путем деления количества полных месяцев действия конкретной кадастровой оценки на число месяцев в году.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, — указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной Приказом МНС России от 17 марта 2004 г. N САЭ-3-09/207 «Об утверждении форм документов, используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения» (зарегистрирован в Минюсте России 1 апреля 2004 г., регистрационный N 5699; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 16, 19 апреля 2004 г.; «Российская газета», N 71, 7 апреля 2004 г.).

Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г.

N БГ-3-32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г.

, регистрационный N 3437; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 21, 27 мая 2002 г.; «Российская газета», N 89, 22 мая 2002 г.).

Интересное:  Пологается Ли Санаторий При Диагнозе Ишемия Головного Мозга

Код Налоговой Льготы 3022400

Заполнение налоговой декларации по земельному налогу. Налоговая декларация по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 2. Ее заполняют только те организации, которые имеют права на земельные участки, то есть лица, указанные в ЕГРП в качестве правообладателя.

КБК и ОКАТО. Если полученное значение отрицательное, то по строке 0. При этом знак «минус» не используется). При записи кода ОКАТО в последних незаполненных ячейках ставятся нули. По остальным строкам в последних незаполненных ячейках числовых значений показателей делают прочерк.

Расшифровка кодов льгот по земельному налогу

раздел II «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам», методические указания по порядку формирования отчета, контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

Источник: https://urist-piter.ru/vozmeshhenie-vreda/poryadok-zapolneniya-deklaratsii-po-zemelnomu-nalogu-esli-kod-lgoty-3022400

Расскажем о законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: